本文目录一览：
代理进口账务处理
B公司应将关税和增值税的款项支付给A公司，A公司将该税款缴给海关，海关开关税和增值税发票给A公司，而A公司应该开增值税发票给B公司，这样A公司和B公司都可以平账。
代理进口与自营进口有何不同?在会计分录上有何特点
代理进口业务会计核算的最大特点是代理企业处于中介服务地位，他纯粹是接受其他企业委托，以订立代理合同形式进口。由于代理进口不垫付资金，代理进口所发生费用，一般由委托方负担境内外直接费用，受托方承担间接费用包括开证费，不承担赢亏，所以，代理进口业务处理一般用应收、应付处理。
收到外汇
借:银行存款
贷:预收帐款
支付国外运输费
贷:商品销售收入(红字)
贷:银行存款
支付国内运输费
借:经营费用-运杂费
贷:银行存款
收到委托单位款项
借:银行存款
贷:应付帐款
结算时（填写《代理进出口结算清单》）
借:应付帐款
预收帐款
商品销售收入(红字)
贷:代购代销收入(代理手续费)
银行存款(付给委托单位货款)
自营进出口权:指国家相关部委授予生产性企业经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。进口所发生费用，一般由进口企业负担境内外直接费用，并且承担间接费用包括开证费，承担赢亏。
自营进口业务会计分录
自营进口业务基本会计分录举例
预存保证金时：借：其他货币资金--L/C存款（外币或人民币）
贷：银行存款（外币或人民币）
接到银行转来的国外单据，
付款赎单时：借：在途物资--进口商品
贷：其他货币资金--L/C存款（外币或人民币）
支付国外运保费、佣金时：
借：在途物资--进口商品
贷：银行存款（外币或人民币）
报关时，按海关纳税通知：
借：在途物资--进口商品（进口关税、消费税）
贷：应交税费--进口关税
贷：应交税费--消费税
按海关纳税通知和规费收据支付时：
借：应交税费--进口关税
借：应交税费--消费税
借：应交税费--应交增值税--进项税额
借：销售费用（海关规费）
贷：银行存款
支付进口增值税时：
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款
支付国内运杂费等时：
借：在途物资
贷：银行存款
进口货物入库时：
借：库存商品—库存进口商品
贷：在途物资--进口商品
进口后销售时:
a按发票金额确认销售收入
借：应收账款（外币或人民币）
贷：主营业务收入--自营进口销售
贷：应交税费--应交增值税--销项税额
b同时结转销售成本
借：主营业务成本--自营进口销售
贷：库存商品—库存进口商品
结算时： 借：银行存款（外币或人民币）
贷：应收账款（外币或人民币）
外贸公司代理进口 帐务处理
首先，你代理进口的时候在报关时应该提供代理进口协议这样的话，税单上会有你的名字（经营单位）用户的名字（收货单位），你拿税单复印件做你支付税款的代收代夫凭证，用户拿正本税单做成本入库作为进项税，你收2000块开代理发票交营业税，付汇用你的名义付，因为海关进口报关单上有你的名字可以付汇核销，要注意的是，拿到税单尽快给客人免得过期，客人在抵扣时可能会要求提供双方签字的代理进口合同。
你的第四个问题，我无法回答，前面3个问题这样说应该解决你的疑问了吧？
补充：
这个应该有问题，因为税单可以作为进项税的，客人可以拿去做进项，但是你们是小规模应该是不能做抵扣后开增票的吧？那么客人那边能够接受？
关于财务上的出在什么科目我是业务所以不会回答，但是我认为，你购汇的发票的做账和你收客人货款的做账应该对应，其他应收款和其他应付款吧？借贷相冲平（不知道对不对哦）
后面的我觉得应该是，税单复印件做他付给你税款你转账出去的凭证，收的人民币和你的购汇向抵充，另外的2000元代理费用代理费发票做凭证，这样说不知道对不对。
但是现在的这笔，海关代征增值税部分可能你没有办法抵扣，如果客人同意的话，你可以在机器开的代理票上（我现在用的这个发票里面有一项税款的）把税款开进去，做为他付给你代付税款的凭证，你入帐也有依据，正本税单你留着做账，给他，他也没有用，下次记得，做代理的时候一定要双台头！！！
补充。
实际上是这样的，你拿到税单做库存然后开增票啊，我不知道小规模可不可以开票啊？
做账上我倒是真的不清楚，所以你还是需要问下专管员，这样比较好，说实话我没有遇到这样的情况过。
另外你们公司不做出口的吗？做出口的进出口公司需要一般纳税人资质的，所以建议你们还是去办一个一般纳税人，分两种，一种是正常的可以开增票的，一种是只做出口的一般纳税人。
0 留言